ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДРАГІНВЕСТ"

Інформація щодо аудиторського висновку

Текст аудиторського висновку

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності Приватного акціонерного товариства «Драгінвест» за 2012 рік (станом на 31 грудня 2012 року) Адресат: Управлінський персонал Приватного акціонерного товариства «Драгінвест». Адреса: 01135, м. Київ, вул. Жилянська, 97 20 березня 2013 року м. Київ Вступна частина 1. Основні відомості про аудиторську фірму Повне найменування юридичної особи відповідно до установчих документів Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Інтелект-Капітал» Код за ЄДРПОУ 36391522 Відомості про державну реєстрацію Святошинська районна у м. Києві державна адміністрація, № запису 1 072 102 0000 023416 04.02.2009 р. Свідоцтво серія АО1 № 249834 Номер і дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 4255 від 12 лютого 2009 року, видане згідно рішення Аудиторської палати України № 199/2 від 12 лютого 2009 року. Термін чинності Свідоцтва до 12 лютого 2014 року. Місцезнаходження юридичної особи 03062, м. Київ, вул. Чистяківська, 2 оф. 307 Номер, серія, дата видачі та термін дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів Свідоцтво серії АБ № 000883. Термін дії з 25 березня 2009 року по 12 лютого 2014 року. Реєстраційний номер свідоцтва 974. Фактична адреса 03062, м. Київ, вул. Чистяківська, 2 оф. 307 Вид діяльності за КВЕД 69.20 Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з питань оподаткування. Телефон Факс (044) 517-22-77, (097) 620-78-99 (044) 516-44-80, (044) 516-87-69 Аудитор: Ніколаєва Марія Валентинівна Сертифікат аудитора серія А № 006505 від 18.12.2008 року. Термін дії сертифікату до 18 грудня 2013 року. 2.Основні відомості про Емітента (Товариство) Повна назва Приватне акціонерне товариство «Драгінвест» Код ЄДРПОУ 31031259 Місцезнаходження юридичної особи 01135, м. Київ, вул. Жилянська, 97 № та дата видачі свідоцтва про державну реєстрацію Орган, що видав свідоцтво (зміна найменування юридичної особи) Свідоцтво серії А 01 № 794096 Реєстраційний номер 1 074 105 0008 011805 від 09.02.2011 року. Видане Шевченківською районною в м. Києві державною адміністрацією. Дата державної реєстрації 14 серпня 2000 р. Поточний рахунок 26008262400474 Поточний рахунок (іноземна валюта) 26008262400980 МФО 380537 Назва банку Публічне акціонерне товариство «Всеукраїнський Акціонерний Банк» Основні види діяльності 38.31 Демонтаж (розбирання) машин і устаткування 38.32 Відновлення відсортованих відходів Ліцензії 1. Ліцензія Державної пробірної служби України серія АД № 036457 строк дії з 21.05.2012 року і є необмеженим. 2. Ліцензії Мінекономрозвитку України. Серія АГ № 578563, 578611 строк дії 13.12.2011 року по 13.12.2016 року. Голова Правління Євсюкова Світлана Михайлівна 3. Основні відомості про умови договору на проведення аудиту Номер і дата договору на проведення аудиту: договір про надання аудиторських послуг № 18/12-1А від 18.12.2012 року. Дата початку і дата закінчення проведення аудиту: дата початку – 01.03.2013 року; дата закінчення – 20.03.2013 року. Масштаб проведення аудиту: перевірка фінансової звітності за період з 1 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року, станом на 31 грудня 2012 року. Підстава для проведення аудиту: Закон України «Про аудиторську діяльність» № 3125-XII від 22.04.1993 р., Міжнародні стандарти аудиту, Закон України «Про акціонерні товариства» № 514-VI від 17 вересня 2008 року, Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України від 29.09.2011 № 1360 «Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)». 4. Положення про відповідальність управлінського персоналу Емітента та відповідальність аудитора Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал Емітента несе відповідальність за складання цієї фінансової звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку України, її подання та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал Емітента визначає як необхідний для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриття їх у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. 5. Обсяг аудиторської перевірки. Аудит заплановано і проведено для забезпечення обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит фінансової звітності проведено з виконанням процедур, одержання аудиторських доказів, визначених Міжнародними стандартами контролю якості аудиту, огляду, іншого надання впевненості супутніх послуг. При підготовці аудиторського висновку використані, зокрема, МСА 700 «Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову інформацію», МСА 240 «Відповідальність аудитора що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності», «Вимоги до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)», затверджені Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 № 1360 Нами зібрані достатні аудиторські свідчення відносно того, що залишки на початок звітного періоду вірно перенесені та належним чином розкриті. Перевірку проведено шляхом тестування доказів, які підтверджують суми і розкриття інформації у фінансових звітах. Аудиторська перевірка включає й оцінювання застосовуваних принципів бухгалтерського обліку та суттєвих облікових оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку поданої фінансової звітності в цілому. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки. 6. Опис перевіреної фінансової інформації Перевірено фінансову інформацію яка відображена приватним акціонерним товариством «Драгінвест» у фінансової звітності: ? Баланс (Форма № 1-м) станом на 31 грудня 2012 року; ? Звіт про фінансові результати (Форма № 2-м) за 2012 рік; 7. Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства Для ідентифікації та оцінки ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства на рівні фінансової звітності та на рівні тверджень для класів операцій, залишків на рахунках і розкриття інформації, аудитором було розроблено та виконано аудиторські процедури з метою: - тестування прийнятності журнальних записів, відображених у Головній книзі, при складанні фінансової звітності; - огляду облікових оцінок на наявність упередженості та оцінки, чи являють собою обставини, що спричиняють упередженість, якщо вона є, ризик суттєвого викривлення внаслідок шахрайства; - оцінка комерційного обґрунтування значних операцій, які виходять за межі звичайного ходу бізнесу; - інші процедури. Ми також розглянули інформацію у вигляді тверджень (роз’яснень) керівництва Емітента. Відповідно до отриманих пояснень, які були розглянуті нами, як того вимагають МСА, керівництво не має інформації про відомі факти шахрайства або підозри у шахрайстві, що може вплинути на фінансову звітність Емітента. Ми також не отримали будь-якої іншої інформації про факти таких дій з боку управлінського персоналу, працівників, відповідальних за фінансову інформацію, або інших осіб. При виконанні вищенаведених аудиторських процедур, аудитор дійшов висновку, що ризик суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства відсутній. 8. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі, стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства За результатами проведеної перевірки можна дійти висновку про те, що в ПрАТ «Драгінвест» впроваджуються принципи корпоративного управління. Корпоративне управління базується на наступних принципах: - Забезпечення акціонерам реальної можливості здійснювати свої права, пов’язані з участю у Товаристві; - Однакове ставлення до акціонерів, незалежно від кількості належних їм акцій; - Здійснення ревізором контролю за діяльністю правління, а також підзвітність ревізійної комісії акціонерам Товариства; - Здійснення правлінням виваженого, сумлінного та ефективного керівництва поточною діяльністю Товариства, підпорядкованість голови правління зборам акціонерів; - Своєчасне розкриття повної та достовірної інформації про Товариство, в тому числі про його фінансовий стан, економічні показники, значні події, структуру власності та управління з метою забезпечення можливості прийняття зважених рішень акціонерами та контрагентами Товариства; - Ефективний контроль з боку ревізійної комісії за фінансово-господарською діяльністю Товариства з метою захисту прав та законних інтересів акціонерів та контрагентів Товариства. Аудитор, розглянувши стан внутрішнього контролю, вважає за необхідне зазначити наступне: Стан корпоративного управління, у тому числі стан внутрішнього аудиту, повинен відповідати Закону України «Про акціонерні товариства». Зазначений Закон не містить вимог щодо обов’язкового обрання (призначення) у товаристві (наглядовою радою) корпоративного секретаря та/або внутрішнього аудитора, тому виконання цих функцій правлінням та ревізійною комісією не може розглядатися як невиконання вимог Закону України «Про акціонерні товариства». Формування складу органів Товариства здійснюється відповідно до статті 11-13 статуту. Протягом звітного року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи: - Загальні збори - вищий орган Товариства; - Правління – є виконавчим органом Товариства, який здійснює керівництво його поточною діяльністю. Оскільки кількість акціонерів Товариства не перевищує 9 осіб, інші органи управління в Товаристві не створювались, що відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства». Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено статутом Товариства, що затверджений загальними зборами Товариства (Протокол № 29 від 24 січня 2011 року). Інші внутрішні документи у Товаристві не приймалися. Кількісний склад сформованих органів Товариства та їх функціонування регламентується та відповідає вимогам статуту. Щорічні загальні збори проводились у терміни, визначені Законом України «Про акціонерні товариства». Протягом звітного року голова правління Товариства здійснював поточне управління фінансово - господарською діяльністю в межах повноважень, які встановлено статутом Товариства. Контроль за фінансово - господарською діяльністю Товариства протягом звітного року здійснювався Ревізором. Аудитор, розглянувши стан внутрішнього контролю ПрАТ «Драгінвест», вважає за необхідне зазначити наступне. Система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів Товариства, достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) і подальший контроль. Керівництво ПрАТ «Драгінвест» в повній мірі усвідомлює перспективу розвитку внутрішнього аудиту, його значимість і важливість. Оцінюючи вищенаведене, незалежним аудитором зроблено висновок щодо адекватності процедур внутрішнього контролю у ПрАТ «Драгінвест». За результатами проведеної перевірки систему внутрішнього контролю можна вважати достатньою. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства», можна зробити висновок, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та положенням статуту. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства», можна зробити висновок, що система внутрішнього контролю у Товаристві створена та діє. 9. Повнота та відповідність фінансової звітності встановленим нормативам бухгалтерського обліку. У якості концептуальної основи для підготовки фінансових звітів ПрАТ «Драгінвест» використовувались національні положення (стандарти) з бухгалтерського обліку. Бухгалтерський облік Товариства відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.99 р., національним стандартам, іншим нормативним документам з питань бухгалтерського обліку. Звітність складено своєчасно згідно П(С)БО № 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», П(С)БО № 25 «Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва». Бухгалтерська звітність відповідає аналітичному бухгалтерському обліку та підтверджується документами первинного обліку. Бухгалтерський облік здійснювався з використанням плану рахунків, затвердженого наказом Мінфіну України № 291 від 31.11.99 р. Питання, викладені нижче, розглядалися лише в рамках проведеного нами аудиту річної фінансової звітності ПрАТ «Драгінвест» за 2012 рік на основі принципу суттєвості відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту. За результатами виконаних нами аудиторських процедур, нами не помічено жодних суттєвих фактів, які могли б викликати сумніви в тому, що звітність Товариства відповідає у всіх суттєвих аспектах вимогам чинного законодавства України та нормативно-правовим актам державного регулятора в особі НКЦПФР. Застосовані нами процедури не мали за мету визначити всі недоліки або інші порушення і, таким чином, вони не мають розглядатись як свідчення про відсутність будь-яких недоліків та/або порушень Товариством. Аудитор підтверджує валюту балансу у сумі 546,8 тис. грн. 10. Характеристика статей фінансової звітності. 10.1. Необоротні активи Станом на 31.12.2012 р. на балансі Приватного акціонерного товариства «Драгінвест» обліковуються основні засоби: Первісна вартість 17,1 тис. грн. Знос 11,6 тис. грн. Залишкова вартість 5,5 тис. грн. Основні засоби є власністю Приватного акціонерного товариства «Драгінвест», орендованих основних засобів в обліку не відображено. Аудитор підтверджує достовірність оцінки та відповідність критеріям визнання основних засобів на підприємстві за П(С)БО № 7 «Основні засоби». Інвентаризація, згідно з діючим законодавством, проводиться кожен рік станом на 01 жовтня. Підприємством адекватно відображаються в обліку та звітності надходження, реалізація, ліквідація та інше вибуття основних засобів. Ремонт, модернізація та переоцінка відображаються в обліку відповідно до вимог П(С)БО № 7. Методом амортизації основних засобів підприємством прямолінійний метод, що відповідає обраній обліковій політиці підприємства. У податковому обліку основні засоби обліковуються та амортизуються згідно положень Податкового Кодексу України 2 грудня 2010 року N 2755-VI зі змінами та доповненнями. Фінансовий звіт, що додається, подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, інформацію про основні засоби Приватного акціонерного товариства «Драгінвест». Нематеріальних активів на балансі Приватного акціонерного товариства «Драгінвест» на звітну дату немає. Визначення первісної вартості та подальша оцінка довгострокових фінансових інвестицій, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств здійснювались відповідно до П(С)БО № 12. Сума інвестицій станом на 31 грудня 2012 року становить 0,5 тис. грн. 10.2. Запаси. Аудитор підтверджує правильність класифікації та оцінки запасів у бухгалтерському обліку підприємства. Первісна оцінка придбання запасів у перевіреному періоді відповідали порядку, встановленому П(С)БО № 9 «Запаси». Визначені методи оцінки вибуття запасів, згідно обраній обліковій політиці підприємства, були незмінними протягом звітного періоду. Загальна сума запасів на звітну дату становить 474,3 тис. грн., в т.ч.: ? виробничі запаси 473,8 тис. грн. ? готова продукція 0,5 тис. грн. Вартість запасів, відображена у фінансовій звітності товариства на 31 грудня 2012 року відповідає даним регістрів бухгалтерського обліку. Метод вибуття запасів - ідентифікованої собівартості, обраний підприємством та відповідно зафіксований у наказі «Про облікову політику Приватного акціонерного товариства «Драгінвест», відповідає П(С)БО № 9. 10.3. Дебіторська заборгованість. Дебіторська заборгованість Приватного акціонерного товариства «Драгінвест» обліковується згідно з П(С)БО № 10 «Дебіторська заборгованість». Аудитором підтверджується повнота розкриття інформації про дебіторську заборгованість в фінансовій звітності. Резерв сумнівних боргів не нараховується. Станом на 31.12.2012 р. дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги Приватного акціонерного товариства «Драгінвест» становить 4,1 тис. грн. Дебіторської заборгованості за іншими розрахунками на дату балансу немає. Реєстр дебіторської заборгованості подає достовірно, у всіх суттєвих аспектах, стан дебіторської заборгованості. 10.4. Грошові кошти та їх еквіваленти. На балансі Товариства на звітну дату відображено грошові кошти у національній валюті у сумі 61 тис. грн., що достовірно відображає дані бухгалтерського обліку та первинних документів щодо залишків коштів на поточних рахунках Приватного акціонерного товариства «Драгінвест». Витрати майбутніх періодів, що відображені в фінансовій звітності складають 1,4 тис. грн. Аудитор підтверджує, що Приватне акціонерне товариство «Драгінвест» повністю розкрило інформацію за видами активів відповідно до встановлених нормативів національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. 10.5. Статутний і власний капітал. Власний капітал Товариства станом на 31.12.2012 р., облікований в сумі 482,3 тис. грн., складається з наступного: ? Статутний капітал 150,0 тис. грн. ? Додатковий капітал 5,6 тис. грн. ? Нерозподілений прибуток 326,7 тис. грн. Сплачений статутний капітал станом на 31.12.2012 року становить 150 000 гривень, який поділений на 1000 простих іменних акцій номінальною вартістю 150,00 грн. Частка простих акцій у статутному капіталі складає 100 %. Акції були сплачені в термін і способом передбаченим установчими документами. Бухгалтерський облік власного капіталу ведеться на балансових рахунках 4 класу Плану рахунків, Аналітичний облік відповідає синтетичному. Аудитор підтверджує правильність та адекватність визначення власного капіталу, його структури та призначення. 10.6. Вартість чистих активів. Розрахункова вартість чистих активів станом на 31.12.2012 р. становить 482,3 тис. грн. Різниця між розрахунковою вартістю чистих активів та статутним капіталом становить 332,3 тис. грн. Вартість чистих активів Приватного акціонерного товариства «Драгінвест» більша від статутного капіталу. Аудитор підтверджує дотримання вимог п.2 ст. 14 «Статутний і власний капітал акціонерного товариства» Закону України «Про акціонерні товариства» від 17.09.2008 року № 514-VI, та частині третій статті 155 Цивільного кодексу України. 10.7. Облік зобов’язань. Станом на 31 грудня 2012 року на балансі підприємства обліковується поточна кредиторська заборгованість: ? Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 51,2 тис. грн. Поточні зобов’язання за розрахунками: ? З бюджетом 1,5 тис. грн. ? Зі страхування 3,4 тис. грн. ? З оплати праці 7,2 тис. грн. ? Інші поточні зобов’язання 1,2 тис. грн. Всі суми кредиторської заборгованості підтверджуються розрахунковими документами. Довгострокових зобов’язань на дату балансу немає. Облік зобов’язань проводиться згідно з П(С)БО № 11 «Зобов’язання». Аудитор підтверджує реальність розміру зобов’язань у фінансовій звітності підприємства. Аудитор підтверджує розкриття інформації про зобов’язання відповідно до встановлених нормативів національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. 10.8. Дохід У статтi «Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг)» Звіту про фінансові результати за 2012 рік вiдображено загальний дохiд (виручку) вiд реалiзацiї у сумі 1753,5 тис. грн. Аудитором підтверджується правильність визначення чистого доходу вiд реалiзацiї за 2012 рік у сумі 1753,5 тис. грн. Визначення доходів в повної мірі відповідає вимогам Положенню (стандарту) бухгалтерського облiку № 15 «Доходи». 10.9. Витрати Витрати виробництва обліковуються відповідно П(С)БО №16 «Витрати». Склад витрат, порядок розподілу витрат здійснюється згідно з обліковою політикою підприємства та відповідає стандартам (положенням) бухгалтерського обліку України. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) у звітному 2012 році становила 1396,0 тис. грн. Інші операційні витрати 200,0 тис. грн. Інші витрати 7,4 тис. грн. Податок на прибуток визнаний витратами згiдно з Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку № 17 «Податок на прибуток» в звітному періоді становив 16,3 тис. грн. У статті «Чистий прибуток (збиток)» Звіту про фінансові результати за 2012 рік Приватного акціонерного товариства «Драгінвест» відображено чистий прибуток у сумі 133,8 тис. грн. Аудитор підтверджує реальність та точність фінансових результатів діяльності Приватного акціонерного товариства «Драгінвест», відображених у фінансовій звітності, достовірність даних про дохід (виручку) від реалізації продукції (робіт, послуг) згідно з П(С)БО № 15 «Доходи», правильність визначення балансового прибутку за 2012 рік. Аудитор підтверджує відповідність даних фінансової звітності Приватного акціонерного товариства «Драгінвест» даним обліку та відповідність даних окремих форм звітності один одному. 11. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан товариства Дії, які можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, протягом звітного року, а саме: ? прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу; ? прийняття рішення про викуп власних акцій; ? факти лістингу/делістингу цінних паперів на фондовій біржі; ? отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 відсотків активів емітента; ? зміна складу посадових осіб емітента; ? зміна власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій; ? рішення емітента про утворення, припинення його філій, представництв; ? рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу; ? порушення справи про банкрутство емітента, винесення ухвали про його санацію; ? рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента. ? виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) не відбувались. Позовні заяви, подані ПрАТ «Драгінвест» та/або до ПрАТ «Драгінвест», у тому числі, за участі податкових органів, та за якими відкрите провадження станом на 31.12.2012 відсутні. 12. Дотримання вимог чинного законодавства України Аудитор підтверджує правильність ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки всіх видів активів Приватного акціонерного товариства «Драгінвест», повноту та відповідність фінансової звітності встановленим нормативам бухгалтерського обліку, зокрема П(С)БО в Україні: № 7 «Основні засоби», № 8 «Нематеріальні активи», № 10 «Дебіторська заборгованість», № 11 «Зобов’язання», № 12 «Фінансові інвестиції». Відповідно до вимог діючого законодавства наказом керівника прийнята та затверджена облікова політика діюча на підприємстві. Протягом звітного періоду облікова політика не змінювалася. Наслідки проведеної аудиторської перевірки свідчать, що показники звітності Приватного акціонерного товариства «Драгінвест» відповідають аналітичному обліку, первинним документам, чинному законодавству та існуючим нормативам, на підставі чого можна зробити висновок про їх достовірність, повноту і відповідність чинному законодавству. Перевірку проведено шляхом тестування доказів, які підтверджують суми і розкриття інформації у фінансових звітах. Аудиторська перевірка включає й оцінювання застосовуваних принципів бухгалтерського обліку та суттєвих облікових оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку поданої фінансової звітності в цілому. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Підстави для висловлення умовно-позитивної думки У зв’язку з тим, що ми були призначені аудиторами Приватного акціонерного товариства «Драгінвест» після 31 грудня 2012 року, ми не мали можливості бути присутніми при проведенні інвентаризації товарно-матеріальних цінностей на початок цього періоду та на кінець звітного періоду. У нас не було можливості впевнитись щодо кількості запасів вартість яких відображена у фінансовій звітності станом на 01 січня 2012 року та станом на 31 грудня 2012 року, через виконання альтернативних процедур або іншим способом. Оскільки залишок запасів на початок періоду впливає на визначення результатів операцій, ми не мали змоги визначити, чи потрібні коригування результатів операцій на початок періоду за 2012 рік. Наша аудиторська думка щодо фінансової звітності за період, що закінчився 31 грудня 2012 року модифікована внаслідок можливого впливу цього питання на порівнянність даних звітного періоду і відповідних показників. 13. Умовно-позитивна думка На думку аудитора, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться в параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Приватного акціонерного товариства «Драгінвест» за період з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року, станом на 31 грудня 2012 року, його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Аудиторський висновок складено для надання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Директор ТОВ «Аудиторська фірма «Інтелект-Капітал», аудитор Ніколаєва М.В.